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金华用友t3标准版：所得税收入减免怎么入账

发布时间： 2020-02-04 | 浏览数： 1874

金华用友t3标准版：所得税收入减免怎么入账

关于所得税收入减免怎么入账的问题很多会计人不是很清楚,二季度所得税已计提,填所得税报表时,系统自动减免了,一二季度共减免600,二季度应交的所得税是400,这样二季度就不用交所得税了,但是6月底已做了凭证,享受所得税减免,怎样做凭证?同金华用友t3标准版一起见下文吧！

所得税收入减免怎么入账

免税期间的所得税分录如下:

如未收到主管税务机关的减免批文的,应先缴后退,计提所得税时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

上缴所得税时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

收到退税款时:

借:银行存款

贷:利润分配--未分配利润

如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则不用做所得税的分录.企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:

每季季末计算应预缴的所得税时:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

预交所得税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

年末结转"本年利润:

借:本年利润

贷:所得税

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