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支持采集义乌购商品的erp系统:多计提个税怎么调账?

个税计提的时候比实际缴纳的多的情况，据支持采集义乌购商品的erp系统-义乌用友了解这是经常遇到的，如果个税计提多了的话，就需要做冲回。

多计提个税怎么调账

答：实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如营业税）：

借：税金及附加

贷：应交税费-个人所得税

实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款--应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款--应收多缴所得税款

同时，如果不是工资计算出错，可以不调账，下个月申报时倒推一下，收入数比工资表少低一点点，缴纳个税金额比工资表少多少钱，交完税后余额就调整正确了。如果是工资表计算错了，下月调整工资表，实扣个税比应扣多扣相应的钱就行。

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