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金华丽水企业erp软件：暂估入库的税务处理怎么做?

企业为增值税一般纳税人，本月采购的一批原材料不含税价为10万元，现在货已入库，但销售方的发票尚未开到，请问这笔业务该如何处理？可以在所得税税前扣除吗？企业购买的原材料已经入库，但对方开具的增值税发票还未收到，企业不能作为存货的入库成本，这种情况下，企业需要将该部分存货做暂估入账处理，形成暂估入账记账凭证，待收到发票后再用红字冲销该笔业务，填写会计凭证。

暂估入库的原材料成本，根据在企业所得税汇算清缴前是否收到发票，税务处理如下：

1、暂估入库在所得税汇算清缴前收到发票，并且暂估的成本和发票一致，按上述账务处理，汇算清缴时可正常扣除；

2、暂估入库的原材料成本，次年收到发票，成本与发票不一致，那么两者之间的差额应通过“以前年度损益调整”科目调整，同时调整相应的报表。汇算清缴时按照调整后的账面金额填报，不需要纳税调整。

3、暂做入库的原材料在次年汇算清缴前仍未收到发票，那么在企业所得税汇算清缴时需要按规定做纳税予以调整，增加应纳税所得额处理的。

以上就是金华丽水企业erp软件关于暂估入库的税务处理怎么做的问题做出的解答

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