财务软件用友金华:中秋节公司买月饼,财务怎么做账?
虽然离中秋节还有十几天,但有不少人已经收到了来自公司的月饼,不得不感叹,今年发月饼的时间也太早了吧。
可公司的财务就该发愁了,因为公司发月饼,还得做账报税。有些财务还是第一次面临这种问题呢,具体怎么操作?见财务软件用友金华在下文的解答!
案例
中秋节快到了,我公司订制了100箱月饼,发放职工,取得厂家开来的增值税专用发票,金额30000元,增值税4800元,如何做账?
答复
① 发放福利的分录:
借:应付职工薪酬-福利费 30000元
应交税费-应交增值税(进项税额) 4800元
贷:银行存款 34800元
② 进项税额转出的分录:
借:应付职工薪酬-福利费 4800元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)4800元
除了月饼,有些公司还会给员工发放购物卡之类的中秋福利,那么,购物卡要如何入账呢?
1、购物卡入账案例:
某某公司在中秋节前大量购买购物卡100张,每张面值5000元,金额50万元,取得增值税普通发票。当月会计的账务处理如下:
借:管理费用-其他 50万元
贷:银行存款 50万元
提醒:以上账务处理是错误的!
2、购物卡入账风险:
①首先,突然增加的异常大额费用容易带来预警评估的风险。
②其次,该项费用并未实际发生,存在不得在企业所得税前扣除的风险;
③然后,购买的购物卡若是用来发放员工的,属于福利费,存在代扣代缴个人所得税的风险;
④同时,若是购买的购物卡若是用来送礼的,属于业务招待费,更存在代扣代缴20%个人所得税的风险,并且还有涉嫌商业贿赂、行贿受贿的风险!
3、购物卡正确入账:
(1)公司购卡时会计分录
借:其他应收款——预付卡 50万
贷:银行存款 50万
提醒:取得开具的普通发票,品名“预付卡销售和充值”,发票税率栏“不征税”。
(2)公司持卡消费时会计分录
借:管理费用、固定资产等(根据实际支出情况来列支科目)
贷:其他应收款——预付款
财务软件用友金华提醒:不能取得增值税发票,只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
您还有其他问题请咨询在线客服,或拨打服务电话400-697-5258。
期待您的来电,我们将带给您更好的服务。
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