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金华erp系统软件:筹资活动产的现金流量有哪些内容?
发布时间: 2020-10-29 | 浏览数: 292

金华erp系统软件:筹资活动产的现金流量有哪些内容?

现金流量表是财务报表三大报表之一,企业月末季末都需要将发生的费用制作成报表。现金流量表是大企业必须要做的一报表,那么下面是筹资活动产生的现金流量的相关内容,同金华erp系统软件一起来看看吧。

筹资活动产生的现金流量包括:

1、现金流入:

(1)吸收投资所收到的现金,

(2)借款所收到的现金,

(3)收到的其他与筹资活动有关的现金;

2、现金流出:

(1)偿还债务所支付的现金,

(2)分配股利、度利润或偿付利息所支付的现金,

(3)支付的其他与筹资活动有关的现金。

筹资活动指导致企业资本及债回务规模和构成发生变化的活动。

影响企业筹资活动的因素有内部环境因素和外部环境因素。内部环境因素包括企业的组织形式、规模业绩、资产结构、资本结构等,外部因素包括经济环境、法律环境和金融环境,分析和研究这答些因素,才能做出准确的筹资决策。

现金流量的内容包含:

一、初始流量

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量,一般包括如下的几个部分:

1、固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。

2、流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。

3、其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。

4、原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。

二、营业流量

营业现金流量是指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。

现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出,那么,年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:

每年净现金流量(NCF)= 营业收入一付现成本一所得税 或每年净现金流量(NCF)= 净利十折旧 或每年净现金流量(NCF)= 营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率

三、终结流量

终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量,主要包括:

1、固定资产的残值收入或变价收入。

2、原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。

3、停止使用的土地的变价收入等。

关于筹资活动产生的现金流量金华erp系统软件就介绍到这,希望对大家有帮助。

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