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全面预算管理的系统解决方案（一）

全面预算管理有两个方面的含义：所谓“全面”一方面是指预算管理贯穿公司业务活动的全部过程，是以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础的预算管理；另一方面是指全面预算管理需要公司上下所有员工的共同参与，而不仅仅是财务人员的事，只有这样预算的编制才能符合企业的业务活动要求，预算也只有通过全体员工的参与才能实现其指导经营活动的意义。    

管理者面临的主要任务是使组织有效的营运，随着环境的日趋复杂、多变，规模的不断膨胀，组织越来越难于控制。为了解决这个问题，管理者利用各种有效的方法与技术，加于规划、控制、以达到组织既定的目标。今天的组织，多使用预算来进行规划与控制，可见，全面预算管理是组织营运中的一种有效的管理工具与技术。预算管理自身也在不断的发展。    

所以对于准备实施预算系统的企业来说，并不是随便购买一套软件就能达到预期目的，如果说全面预算管理是企业管理的有效工具与技术，那预算系统也是全面预算管理的有效工具和技术。全面预算信息系统的整体构架以集团的分级管理构架为基础，企业预算报表信息由集团公司成员单位根据集团确定的年度经营目标，将预算目标层层分解落实到企业内部各预算编制单位，并将本单位预算报表汇总上报到集团公司，集团公司借以对预算执行情况进行分析和监控，并实现对预算执行情况的考核和评价。整体来说，预算系统在报表催报、数据审核、数据整理、数据汇总等方面，预算系统能有效提高整体工作效率，减少工作成本。

1 企业预算管理面临的主要问题

综合目前在企业预算管理中存在的许多问题，主要有以下几点：  

1、预算与企业的战略方向未能紧密结合：从上至下与从下至上的预算不一致，造成战略无法执行或无法监控的问题。    

2、编制预算流程耗费过多的人力、时间、成本：预算编制的流程繁复冗长，且欠缺标准作业、人工作用量大、组织整体投入的时间及成本都比较高。    

3、预算系统的功能有限，无法及时提供足够的分析：预算系统功能有限（如：Excel）、弹性不足，缺乏足够的时间进行各类预算的模拟分析（“what-if”）或是具有附加价值的分析供决策者参考。    

4、管理组织与产品/客户变动频繁而影响预算编制：管理组织与权责、产品或服务內容经常变动，造成预算编制内容与格式的变动，软件设定与相关作业必须配合并及时完成维护与修改。    

5、预算与管理报表及管理行动未能结合：预算内容仅涵盖财务数字的结果，且未能与经营管理报表分析、行动计划相结合，未能落实预算执行的追踪管理。    

而通过EXCEL表格做预算是大多数企业目前的应用情况，传统的EXCEL表格存在以下缺点：    

1、无法确定各预算试算表电子表格上所用的假设一致，在预算的编制上就会直接导致编制问题，也无法在预算执行、考核过程中发挥较好的作用    

2、非会计部门人员无法对预算和实际余额做差异分析    

3、无法自动连接到其它电子表格对余额明细做进一步分析了解    

4、无权限管控，容易泄密    

5、无法做流程管理    

6、无法做版本管理    

7、花费大量时间做部门沟通    

8、无法因管理层不同的需求快速变更财务报表格式    

9、维护复杂的成本分摊公式的成本过高    

10、无法随着市场汇率, 利率变动与企业绩效做各种快速的模拟分析    

对比企业最佳实践，企业预算管理面临的主要问题可以用下表来体现：

正因为在企业进行预算管理的过程中存在如上问题，导致预算管理人员在预算管理的各个环节要耗费大量的工作却不能获得预期的效果。由于预算编制数据依据不足，从制定预算开始就存在硬伤；缺少执行监控手段，年度预算执行结果与年初预算存在相当大的差异；预算考核因为缺少执行数据只能沦为一纸空谈。预算管理系统化，会计电算化已成为决心推进预算管理的企业当务之急。

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