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增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写?

增值税计提

借:应交税费-转出应交增值税

贷:应交税费-未交增值税

增值税缴纳

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税不是计提,而是合法取得和开出增值税专用发票后,可以入账(假设税率17%):

开出发票

借:现金/银行存款/应收账款 117

贷:主营业务收入 100

贷:应交税金-应交增值税-销项税额 17

购进原材料等可以得到增值税专用发票

借:存货/材料/固定资产 80

借:应交税金-应交增值税-进项 13.6

贷:现金/银行存款/应付账款 93.6

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 3.4(示例:销项余额减进项余额=17-13.6)

贷:现金/银行存款 3.4

增值税计提与缴纳不一致该如何记账?

如6月销项税额计提为1514.4元,实缴税额为1514.39元

借:应交税费-未交增值税1514.39元

贷:银行存款(或库存现金)1514.39元

同时

借: 应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)0.01元红字

贷:应交税费-未交增值税0.01元红字

以上就是金华用友软件为您整理的关于增值税的计提和缴纳增值税的不符该如何做账的相关内容,通过阅读本文您一定知道在遇到类似情况下该如何处理.会计的知识非常繁杂,也希望您能不断的学习进步