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金华用友代理商：会计预提工资怎么做账？

在企业的生产经营过程中，我们需要不断的掌握最新的财务状况，以明晰自己是否盈利，从而制定最适合企业发展的一些规划。工资作为企业一项非常大的支出，更是需要一本非常清晰的账务清单。作为一名财务人员，你是否知道会计预提工资怎么做账？有哪些需要注意的事项？请跟我们金华用友代理商一起来看看下文的解答。

会计预提工资怎么做账

借：管理费用/财务费用/生产成本/销售费用/制造费用/管理费用/在建工程/研发支出等

贷：应付职工道薪酬-工资（管理/财务/销售/生产/工资/奖金/津贴/补贴）

借：应付职工薪酬-工资（管理/财务/销售/生产）贷：银行存款

计提是为了更好真实的反应当月的财务状况，要不然本月实际发生了却没有做帐，不符合权责发回生制，当月发就没必要计提，直接计入：

借：应付职工薪酬

贷：现金

月末时再分派工资到管理费用，制造费用，生产成本中去。

金华用友代理商小贴士：

预提工资各阶段的账务处理怎么做？

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬--工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬--工资

贷：应付职工薪酬--社保（个人部分）

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬--社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

冲预提费用的账务处理：

预提费用科目，在支付实际发生费用时冲抵

借：预提费用

贷：银行存款（或库存现金）

目前，预提费用科目已经废止。

预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。

计提工资与实际发放工资之间的差额的会计处理：

计提的时候，包含应发的扣除病事假、罚款等的余额，是公司实际承担的工资，也就是应发工资。应发工资与实发工资间的差异主要存在于个人应扣款项：个人扣除社保、公积金 、个人所得税等。

应发工资-个人扣除社保、公积金=税前工资

税前工资-个人所得税=实发工资

1、计提对应费用科目 （根据工资表）

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

2、社保、公积金

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-社保

其他应付款-公积金

3、个税

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

经过这三步，应付职工薪酬贷方余额就是你的工资表上的实发工资数。

可以验算比对相等。

关于会计预提工资怎么做账我们就说到这里，金华用友代理商通过对会计预提工资做账的各阶段的操作进行解析，掌握了整个过程的处理。但是在实际工作中可能还会遇到更多类似的问题需要解决，希望财务人员们能够举一反三，轻松应对。

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